Travaux déductibles des revenus fonciers : la liste complète 2026

Tous les travaux ne sont pas déductibles. Voici la liste précise de ce que vous pouvez imputer sur vos revenus fonciers et ce qui est exclu.

Au régime réel, certains travaux sont intégralement déductibles des revenus fonciers, d'autres ne le sont pas du tout. Une mauvaise qualification peut entraîner un redressement fiscal lourd. Voici la liste précise issue de l'article 31 du Code Général des Impôts et de la doctrine BOFIP.

Travaux d'entretien et de réparation : DÉDUCTIBLES

Définition : maintien ou remise en état d'éléments existants sans modification ni amélioration substantielle. Exemples : remplacement de robinetterie usée, peinture intérieure, ravalement de façade, réparation de fuite, remplacement d'une chaudière en panne par un modèle équivalent.

Travaux d'amélioration : DÉDUCTIBLES (pour habitation)

Définition : apport d'un équipement ou élément de confort nouveau sur un bien existant, sans modifier la structure. Exemples : installation d'une cuisine équipée, pose d'un parquet en remplacement de moquette, installation d'une douche italienne en remplacement de baignoire, isolation supplémentaire des combles.

Travaux de reconstruction et agrandissement : NON déductibles

• Surélévation d'un étage supplémentaire
• Extension par construction neuve
• Reconstruction après démolition
• Démolition d'une cloison porteuse avec reconstruction différente
• Création d'une véranda non préexistante
• Aménagement de combles non habitables auparavant

Ces travaux sont à ajouter au prix d'acquisition du bien (intéressant en cas de revente pour calcul plus-value) mais ne réduisent pas l'impôt immédiat.

Travaux énergétiques : DÉDUCTIBLES avec majoration

• Isolation murs, toiture, combles, planchers
• Remplacement fenêtres simple vitrage par double vitrage
• Installation pompe à chaleur, chaudière à condensation, granulés bois
• Installation VMC double flux
• Installation chauffe-eau thermodynamique ou solaire
• Audit énergétique réalisé par opérateur agréé

Si ces travaux permettent de passer d'un DPE F/G à E ou mieux, ils ouvrent droit au plafond majoré de déficit foncier 15 300 €/an.

Cas particuliers à connaître

Remplacement chaudière par modèle plus performant : déductible (entretien + amélioration mineure). Remplacement totale installation chauffage : déductible (gros entretien). Création installation chauffage neuve dans bien sans chauffage : non déductible (amélioration substantielle). Distinction fine, parfois contestée par l'administration fiscale.

Justificatifs à conserver

Facture détaillée datée, nominative, avec description précise des travaux et matériaux. Preuve de paiement (chèque encaissé, virement). Pour énergétiques : certificats RGE, devis et factures séparées par poste. Conservez tous documents pendant 6 ans (délai de reprise de l'administration fiscale). Comptez environ 50 cm de classeur par bien par an.

Année d'imputation : règle du paiement

Le travaux sont déduits l'année du PAIEMENT, pas l'année de la facture. Vous pouvez donc choisir l'année d'imputation en jouant sur le moment du règlement. Si un acompte est versé en décembre 2025 et le solde en janvier 2026, vous étalez sur deux exercices, ce qui peut être optimisé en fonction de vos revenus annuels.

Erreurs classiques à éviter

• Déduire des travaux d'agrandissement (cuisine en extension, véranda neuve)
• Déduire le mobilier (canapé, table, lit) — non déductible en location nue
• Déduire la valeur ajoutée plutôt que le coût (impossible)
• Imputer une facture sans paiement effectif
• Confondre travaux locataire et travaux bailleur
• Oublier d'attester l'engagement de location 3 ans pour le déficit imputé sur revenu global

Notre conseil

Avant tout chantier important, faites valider par un expert-comptable la nature des travaux. La qualification fiscale dépend de la nature précise des modifications, et 200 € de consultation peuvent éviter 5 000 € de redressement. Conservez aussi des photos avant/après : preuve visuelle de la nature exacte des travaux réalisés.